Сколько платит индивидуальный предприниматель (ИП)

В соответствии с законопроектом № 258106-6 с 1 января 2014 фиксированные взносы для ИП без наемных работников с годовым доходом до 300 тысяч рублей составят 19425 рублей в год.

Индивидуальный предприниматель (далее ИП) платит фиксированные выплаты, в так называемые, внебюджетные фонды + налоги.

Фиксированные выплаты

Фиксированные выплаты в 2010 — 2013 годах составляют:

ПФ — пенсионный фонд. Как видно из таблицы, взносы в ПФ делятся на две части — страховую и накопительную, то есть при оплате в Сбербанке получается две квитанции. Взносы в ПФ можно платить либо ежеквартально, либо один раз в конце года.

ФФОМС — Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования, ТФОМС — Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

При оплате в Сбербанке все четыре квитанции заполняются по форме по форме «ПД-4сб налог», при заполнении квитанций надо указывать КБК (Коды Бюджетной Классификации) которые можно найти на официальном сайте ФНС РФ. Квитанции надо предъявить в отделение Пенсионного Фонда (вместе с формой РСВ-2) и хранить до 1 февраля следующего года.

Если ИП зарегистрирован не с начала года, то платить надо не за весь год, а только за срок, начиная с даты регистрации (видимо есть какая-то формула, по которой надо рассчитывать).

На сумму уплаченных взносов можно уменьшить сумму налога, который платится по упрощенке, но не более, чем на 50%. Если птатить только в конце года, то сумму налога можно уменьшить только за 4-ый квартал, поэтому, видимо есть смысл платить ежеквартально.

Налоги

Системы налогообложения для ИП могут быть разными, один из вариантов — Упрощенная система налогообложения (УСН или упрощенка). Для того, чтобы перейти на УСН, надо подать заявление в налоговые органы в течение пяти дней с момента регистрации, при этом применять УСН надо с момента регистрации. Если же ИП уже зарегистрирован, то перейти на УСН можно только со следующего года.

УСН бывает двух видов:

• 6% от всех доходов
• 15% от ( доходы минус расходы )

второй вариант выгоднее, если величина расходов превышает 60% от доходов.

Плюсы УСН:

— На упрощенке, ИП освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество, частично ЕСН. Вместо этих налогов, ИП выплачивает единый налог, составляющий либо 6%, либо 15% (зависит от вида УСН).
— При использовании УСН, Вы сокращаете расходы на налогообложение.
— Используя УСН, Вы подаете не четыре налоговых декларации, а всего одну.
— Используя упрощенку, Вы освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, что само по себе ведет к минимизации расходов ИП. С 1 января 2013 года УСН от бухгалтерского учета не освобождает, но позволяет использвать упрощенные формы баланса (приказ от 17 августа 2012 г. № 113н)

Минусы УСН:

— Не все предприниматели могут применять упрощенную систему налогообложения. Необходимо соответствовать условиям данной системы.
— Как правило, все расходы не входят в исчерпывающий список, попадающий под 15% налогообложения.
— Существует ограничение по сумме дохода. На 2009 год эта цифра составляет 30,76 млн. рублей
— Вы можете потерять крупных заказчиков. Происходит это по той причине, что они платят НДС, а ИП, использующие упрощенку – нет. Таким образом, крупным предприятиям невозможно осуществить налоговый вычет по НДС.